HỆ THỐNG LUẬT NGUYỄN - DỊCH VỤ LUẬT - TÀI CHÍNH KẾ TOÁN - THUẾ

http://luatnguyen.vn

Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Sửa Đổi

Ngày 12 tháng 6 năm 2025, Quốc hội Việt Nam đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi, mang đến hàng loạt thay đổi quan trọng về thuế suất và các chính sách ưu đãi. Quyết định này không chỉ thể hiện nỗ lực của Chính phủ trong việc cải thiện môi trường kinh doanh, mà còn hướng tới mục tiêu lớn hơn là thúc đẩy sự phát triển bền vững của cộng đồng doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNNVV), vốn là xương sống của nền kinh tế.

Việc điều chỉnh thuế suất TNDN lần này được kỳ vọng sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp tích lũy vốn tái đầu tư, mở rộng sản xuất, kinh doanh, và nâng cao năng lực cạnh tranh trong bối cảnh hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng.

go bo rao can nhung van de cua luat dau tu

Những Thay Đổi Trọng Tâm Trong Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Sửa Đổi

Luật Thuế TNDN sửa đổi đã quy định rõ ràng các mức thuế suất áp dụng, tạo sự phân hóa rõ rệt nhằm hỗ trợ các loại hình doanh nghiệp khác nhau:

  • Mức Thuế Suất Phổ Biến 20%: Đây vẫn là mức thuế suất tiêu chuẩn áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp, ngoại trừ những trường hợp đặc biệt được quy định chi tiết trong Luật hoặc thuộc đối tượng ưu đãi. Mức 20% được xem là tương đối cạnh tranh so với mặt bằng chung của khu vực và thế giới, góp phần duy trì sự hấp dẫn của môi trường đầu tư tại Việt Nam.

  • Ưu Đãi Đặc Biệt Cho Doanh Nghiệp Nhỏ và Siêu Nhỏ: Nhằm nuôi dưỡng và khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp quy mô nhỏ, Luật đã đưa ra hai mức thuế suất ưu đãi đặc biệt:

    • 15% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng: Mức thuế suất thấp này dành cho các doanh nghiệp siêu nhỏ, giúp giảm đáng kể nghĩa vụ thuế, tạo điều kiện để các startup và hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp có thêm nguồn lực phát triển.
    • 17% cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng: Mức thuế này hướng tới các doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhóm doanh nghiệp đông đảo, đóng góp lớn vào GDP và tạo việc làm. Việc giảm thuế suất xuống 17% sẽ là cú hích quan trọng, giúp các doanh nghiệp này có thêm động lực để mở rộng quy mô, nâng cao hiệu quả hoạt động.

    Đặc biệt, doanh thu làm căn cứ để xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng thuế suất 15% và 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, Chính phủ sẽ có quy định chi tiết để hướng dẫn việc xác định tổng doanh thu áp dụng, đảm bảo tính công bằng và rõ ràng.

  • Thuế Suất Riêng Biệt Cho Các Ngành Đặc Thù:

    • Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: Đây là lĩnh vực có tính đặc thù cao về vốn, công nghệ và rủi ro. Mức thuế suất áp dụng sẽ dao động từ 25% đến 50%. Thủ tướng Chính phủ sẽ là người quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí, căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ. Điều này cho phép sự linh hoạt trong chính sách để tối đa hóa lợi ích quốc gia đồng thời thu hút được đầu tư vào ngành công nghiệp này.
    • Hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm: Đối với các tài nguyên như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và các tài nguyên quý hiếm khác, thuế suất áp dụng là 50%. Tuy nhiên, để khuyến khích khai thác ở những vùng khó khăn, Luật có chính sách ưu đãi riêng: trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất sẽ là 40%.

Tác Động Dự Kiến và Ý Nghĩa Chính Sách

Việc thông qua Luật Thuế TNDN sửa đổi có ý nghĩa quan trọng đối với môi trường kinh doanh và nền kinh tế Việt Nam:

  • Thúc đẩy DNNVV phát triển: Các mức thuế suất 15% và 17% sẽ trực tiếp giảm gánh nặng tài chính cho hàng triệu DNNVV. Nguồn lực tiết kiệm được từ thuế có thể được sử dụng để đầu tư vào công nghệ, mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, hoặc tăng lương cho người lao động. Điều này giúp DNNVV phát triển bền vững hơn, tạo thêm việc làm và đóng góp lớn hơn vào tăng trưởng GDP.
  • Nâng cao năng lực cạnh tranh: Việc giảm thuế TNDN, đặc biệt là cho các doanh nghiệp quy mô nhỏ, giúp họ có lợi thế cạnh tranh hơn so với các đối thủ trong khu vực và quốc tế, thu hút thêm đầu tư và mở rộng thị trường.
  • Khuyến khích hoạt động kinh doanh chính thức: Các ưu đãi thuế suất thấp sẽ khuyến khích các hộ kinh doanh cá thể chuyển đổi thành doanh nghiệp, tăng cường sự minh bạch và chuyên nghiệp hóa trong hoạt động kinh doanh.
  • Quản lý hiệu quả hơn các ngành đặc thù: Chính sách thuế suất linh hoạt cho dầu khí và tài nguyên quý hiếm cho phép Nhà nước điều tiết hiệu quả hơn các hoạt động kinh tế có tính chất đặc thù cao, đảm bảo lợi ích quốc gia tối đa.

Trích đoạn liên quan Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Sửa Đổi 

LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP SỬA ĐỔI 

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 17% và 15% tại khoản 2 và 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, giao Chính phủ quy định chi tiết việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các trường hợp khác dưới đây:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí: thuế suất từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí.

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật): thuế suất là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn: thuế suất là 40%.

Việc Luật Thuế TNDN sửa đổi được thông qua là một tín hiệu tích cực cho cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam. Nó thể hiện cam kết của Nhà nước trong việc xây dựng một môi trường kinh doanh ngày càng thuận lợi, công bằng và cạnh tranh, tạo động lực mới cho sự phát triển của doanh nghiệp và toàn bộ nền kinh tế trong giai đoạn tới. Các doanh nghiệp cần chủ động nghiên cứu kỹ lưỡng các quy định mới để tận dụng tối đa các ưu đãi và tuân thủ đúng pháp luật.

 

Liên hệ tư vấn:

Bạn đã không sử dụng Site, Bấm vào đây để duy trì trạng thái đăng nhập. Thời gian chờ: 60 giây