Luật Thuế GTGT 1/1/2026: Bước Ngoặt Cho Hộ Kinh Doanh Và Nông Nghiệp

Thứ hai - 22/12/2025 20:46

Ngày 11/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT). Những thay đổi này không chỉ đơn thuần là điều chỉnh con số mà còn là chính sách thúc đẩy kinh tế hộ gia đình và hỗ trợ chuỗi cung ứng nông sản.

1. Nâng mức doanh thu miễn thuế GTGT lên 500 triệu đồng

Đây là thay đổi mang tính lịch sử và được mong chờ nhất. Theo quy định tại Khoản 25 Điều 5 (sửa đổi):

Nội dung: Hàng hóa, dịch vụ của hộ và cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Tác động: Mức ngưỡng thuế mới tăng nhiều lần. Điều này đồng nghĩa với việc hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ chính thức được miễn thuế GTGT, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính và đơn giản hóa thủ tục hành chính.

2. Ưu đãi thuế cho chuỗi cung ứng nông sản, thủy sản

Luật mới tiếp tục làm rõ và ưu đãi cho nhóm sản phẩm nông nghiệp sơ chế (khoản 1 Điều 5):

Sản phẩm tự sản xuất/đánh bắt: Các loại cây trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường khi bán ra hoặc nhập khẩu tiếp tục được miễn thuế GTGT.
Giao dịch giữa các tổ chức: Doanh nghiệp, hợp tác xã mua nông sản sơ chế để bán cho các doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế đầu vào. Quy định này giúp khơi thông dòng vốn và tránh việc tích tụ thuế trong chuỗi cung ứng nông nghiệp.

3. Cách tính thuế mới cho phế phẩm và phế liệu

Khoản 5 Điều 9 được sửa đổi nhằm tạo sự minh bạch trong quy trình sản xuất:

Phế phẩm, phụ phẩm, phế liệu thu hồi trong quá trình sản xuất sẽ áp dụng mức thuế suất của chính mặt hàng phế phẩm/phế liệu đó thay vì áp theo mặt hàng chính. Điều này giúp doanh nghiệp hạch toán chính xác hơn giá vốn và thuế đầu ra.

4. Bãi bỏ một số quy định không còn phù hợp

Luật 149/2025/QH15 cũng chính thức bãi bỏ:

Khoản 3 Điều 12 và điểm c khoản 9 Điều 15 của Luật Thuế GTGT cũ. Việc bãi bỏ này nhằm loại bỏ các rào cản về điều kiện khấu trừ thuế và các thủ tục không còn tương thích với môi trường kinh doanh số hóa hiện nay.

Tổng kết các điểm cần nhớ

Nội dung thay đổi	Quy định mới (Luật 149/2025/QH15)
Ngưỡng doanh thu miễn thuế	Dưới 500 triệu đồng/năm
Nông sản sơ chế	Không kê khai nộp thuế giữa các DN/HTX nhưng vẫn được khấu trừ đầu vào.
Phế liệu sản xuất	Áp dụng thuế suất theo mặt hàng phế liệu thực tế thu hồi.
Ngày hiệu lực	Từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Nhận định: Việc nâng ngưỡng doanh thu lên 500 triệu đồng là một bước đi đột phá, phù hợp với biến động của giá cả và thực tế kinh doanh hiện nay. Các hộ kinh doanh cần chủ động rà soát lại doanh thu năm 2025 để chuẩn bị cho việc áp dụng quy định mới từ đầu năm 2026.