Mức đóng và cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất
- Thứ sáu - 18/07/2025 18:29
- In ra
- Đóng cửa sổ này
1. Mức thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN?
Theo quy định hiện hành, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ bắt đầu nộp thuế khi có tổng thu nhập từ lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) sau khi trừ:
-
Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN);
-
Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo;
-
Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định.
Nếu có người phụ thuộc, mỗi người sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng.
Bảng mức lương tối thiểu phải nộp thuế tương ứng:
| Số người phụ thuộc | Mức thu nhập/tháng phải nộp thuế |
|---|---|
| 0 | ≥ 11 triệu đồng |
| 1 | ≥ 15,4 triệu đồng |
| 2 | ≥ 19,8 triệu đồng |
| 3 | ≥ 24,2 triệu đồng |
| 4 | ≥ 28,6 triệu đồng |
| 5 | ≥ 33 triệu đồng |
2. Thu nhập tính thuế và các khoản được miễn
a. Thu nhập phải chịu thuế
Bao gồm các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập có tính chất tương tự, trừ:
-
Phụ cấp ăn trưa, tiền điện thoại, đồng phục;
-
Khoản làm thêm ngoài giờ;
-
Công tác phí theo quy định.
b. Thu nhập tính thuế
Là phần thu nhập sau khi trừ đi các khoản giảm trừ:
-
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng;
-
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người;
-
Bảo hiểm bắt buộc và đóng góp tự nguyện (từ thiện, hưu trí...)
3. Các khoản thu nhập được miễn thuế
Một số khoản thu nhập được miễn thuế theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như:
-
Chuyển nhượng bất động sản duy nhất;
-
Thừa kế, quà tặng từ thân nhân;
-
Lương làm ban đêm, ngoài giờ;
-
Lãi tiền gửi ngân hàng, bảo hiểm nhân thọ;
-
Học bổng, viện trợ nhân đạo;
-
Lương hưu, thu nhập của ngư dân, chủ tàu.
4. Cách tính thuế TNCN
a. Cá nhân cư trú có HĐLĐ > 3 tháng
Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần:
| Bậc | Thu nhập/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 5 | 5 |
| 2 | > 5 – 10 | 10 |
| 3 | > 10 – 18 | 15 |
| 4 | > 18 – 32 | 20 |
| 5 | > 32 – 52 | 25 |
| 6 | > 52 – 80 | 30 |
| 7 | Trên 80 | 35 |
Cách tính:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất tương ứng
b. Cá nhân có HĐLĐ < 3 tháng hoặc không ký hợp đồng
Khấu trừ 10% trên tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên/lần chi trả.
c. Cá nhân không cư trú
Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x 20%
5. Thuế suất theo biểu thuế toàn phần
Áp dụng cho các khoản thu nhập không thường xuyên:
| Thu nhập từ | Thuế suất (%) |
| Đầu tư vốn | 5 |
| Bản quyền, nhượng quyền | 5 |
| Trúng thưởng, thừa kế, quà tặng | 10 |
| Chuyển nhượng vốn | 20 |
| Chuyển nhượng chứng khoán | 0,1 |
| Chuyển nhượng bất động sản | 2 |
6. Cách giảm số thuế phải nộp
-
Đăng ký người phụ thuộc đúng quy định;
-
Khai báo các khoản đóng góp, từ thiện;
-
Lưu trữ chứng từ chi tiết, hóa đơn hợp lệ;
-
Tận dụng các chính sách ưu đãi, miễn giảm nếu đủ điều kiện.