Quy định về xử phạt hành vi liên quan đến hóa đơn điện tử

1. Hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ

Đây là hành vi bị nghiêm cấm theo quy định tại Điều 8 của Luật này.

Định nghĩa: Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhưng không lập hóa đơn để giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu.

• Mức xử phạt:

  • Nếu hành vi không lập hóa đơn dẫn đến việc không kê khai thuế nhằm mục đích giảm số thuế phải nộp, đây sẽ bị kết luận là hành vi trốn thuế.

  • Mức phạt tiền từ 01 lần đến 03 lần số tiền thuế trốn.

  • Ngoài ra, người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế thiếu và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

2. Hành vi chậm lập hóa đơn (Lập không đúng thời điểm)

Việc lập hóa đơn phải tuân thủ đúng thời điểm theo quy định của Chính phủ để đảm bảo tính kịp thời của dữ liệu thuế.

• Xử lý vi phạm: Hành vi này được xếp vào nhóm vi phạm thủ tục về hóa đơn, chứng từ điện tử.

• Nguyên tắc xử phạt:

  • Mức phạt cụ thể cho vi phạm thủ tục được thực hiện theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.

  • Thời hiệu xử phạt: Đối với các vi phạm về thủ tục hóa đơn là 02 năm.

  • Lưu ý về đối tượng: Mức phạt tiền đối với tổ chức vi phạm thủ tục hóa đơn sẽ bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.

3. Các biện pháp cưỡng chế và ngăn chặn liên quan

Trong trường hợp người nộp thuế có hành vi vi phạm nghiêm trọng về hóa đơn, cơ quan quản lý thuế có thể áp dụng các biện pháp sau:

• Ngừng sử dụng hóa đơn: Đây là một trong các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.

• Tạm ngừng sử dụng: Cơ quan thuế áp dụng biện pháp này đối với các trường hợp có rủi ro cao về thuế và hóa đơn căn cứ trên kết quả phân tích rủi ro.

• Công khai thông tin: Cơ quan quản lý thuế được quyền công khai thông tin người nộp thuế vi phạm pháp luật về thuế, làm ảnh hưởng đến quyền lợi của tổ chức, cá nhân khác trên các phương tiện thông tin đại chúng.

4. Quyền và nghĩa vụ của người mua

Luật cũng quy định rõ vai trò của người mua hàng trong việc giám sát hóa đơn:

• Quyền và trách nhiệm: Người mua có quyền và trách nhiệm yêu cầu người bán cung cấp hóa đơn điện tử khi mua hàng hóa, dịch vụ

• Biện pháp khuyến khích: Nhà nước có chính sách khen thưởng người tiêu dùng tố giác hành vi người bán không lập và giao hóa đơn điện tử.

Thông tin hiệu lực: Các quy định về sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật này bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Các quy định chung khác của Luật 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2026