Cách xử lý hóa đơn điện tử khi bị sai sót

Bài viết này hướng dẫn cụ thể các bước xử lý hóa đơn điện tử bị sai sót trong bốn trường hợp phổ biến, giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định của pháp luật:

1. Xử lý hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế bị sai sót nhưng chưa gửi cho người mua

Trong trường hợp này, lỗi được phát hiện sau khi hóa đơn đã được cấp mã nhưng chưa được gửi đi cho người mua. Quy trình xử lý như sau:

• Người bán phải thông báo cho cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn điện tử đã lập nhưng sai sót.
• Sau đó, người bán lập một hóa đơn điện tử mới với thông tin chính xác.
• Hóa đơn mới này sẽ được gửi đến cơ quan thuế để cấp mã lại.
• Cuối cùng, người bán gửi hóa đơn điện tử đã được cấp mã mới và chính xác cho người mua.

2. Xử lý hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế bị sai sót sau khi đã gửi cho người mua (lỗi không ảnh hưởng đến số tiền thuế)

Trường hợp này áp dụng cho những lỗi không nghiêm trọng, không làm thay đổi các chỉ tiêu quan trọng như mã số thuế, số tiền trên hóa đơn hay thông tin hàng hóa. Các lỗi này thường là sai tên, địa chỉ của người mua nhưng đúng mã số thuế.

• Người bán cần thông báo cho cả người mua và cơ quan thuế về sai sót trên hóa đơn.
• Người bán không cần phải lập hóa đơn thay thế hay điều chỉnh.
• Người bán sẽ gửi thông báo xác nhận đã thông báo lỗi cho cơ quan thuế đến người mua để người mua biết.

3. Xử lý hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế bị sai sót sau khi đã gửi cho người mua (lỗi ảnh hưởng đến số tiền thuế hoặc thông tin quan trọng)

Đây là trường hợp lỗi nghiêm trọng hơn, ảnh hưởng đến mã số thuế của người mua, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc thông tin về hàng hóa, dịch vụ. Quy trình xử lý phức tạp hơn, cần sự phối hợp giữa hai bên:

• Người bán và người mua phải lập một văn bản thỏa thuận ghi rõ các nội dung sai sót và thống nhất cách xử lý.
• Người bán gửi thông báo cho cơ quan thuế để hủy hóa đơn điện tử gốc bị sai sót.
• Sau đó, người bán lập một hóa đơn điện tử thay thế (hoặc điều chỉnh) cho hóa đơn đã hủy. Hóa đơn mới này phải ghi rõ là "hóa đơn thay thế" hoặc "hóa đơn điều chỉnh" cho hóa đơn nào.
• Hóa đơn thay thế/điều chỉnh này sẽ được gửi đến cơ quan thuế để cấp mã mới.
• Cuối cùng, người bán gửi hóa đơn đã được cấp mã mới cho người mua.

4. Xử lý hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế do cơ quan thuế phát hiện sai sót

Trong tình huống này, cơ quan thuế chủ động phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót và thông báo cho người bán.

• Khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế, người bán có trách nhiệm rà soát lại hóa đơn.
• Người bán phải thực hiện các bước xử lý tương tự như các trường hợp 2 hoặc 3 nêu trên (tùy thuộc vào loại sai sót được cơ quan thuế chỉ ra) trong vòng 02 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của cơ quan thuế.

Liên hệ tư vấn:

• Email: tuvan1@luatnguyen.com | tuvan2@luatnguyen.com

• Zalo Official: Văn Phòng Luật Sư Luật Nguyễn

• Fanpage: LUẬT NGUYỄN

• Website: luatnguyen.vn
  
  Q-BTT Luật Nguyễn