Nâng ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng: Đòn bẩy kinh tế và cơ chế hoàn nộp

Nới rộng hành lang ưu đãi: Bước ngoặt chiến lược cho khối kinh tế tư nhân

Sự ra đời của Nghị định 141 đánh dấu bước chuyển đổi quan trọng trong việc thiết lập chính sách thuế hỗ trợ các cơ sở sản xuất, kinh doanh quy mô nhỏ. Việc nâng hạn mức doanh thu không chịu thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân lên 1 tỷ đồng mỗi năm đã nhân đôi khoảng đệm tài chính so với giai đoạn trước.

Lần đầu tiên, mô hình doanh nghiệp nhỏ cũng được đặt trong cơ chế miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp dựa trên tiêu chí doanh thu 1 tỷ đồng. Sự đồng bộ này loại bỏ sự phân biệt giữa kinh doanh cá thể và pháp nhân nhỏ, trừ các trường hợp là công ty con hoặc có mối quan hệ liên kết với các tổ chức lớn không thuộc diện ưu đãi. Đây là giải pháp nuôi dưỡng nguồn thu lâu dài, giúp giải phóng áp lực chi phí cho hàng triệu mô hình kinh doanh.

Cơ chế chuyển tiếp tài chính: Bảo đảm tính minh bạch và quyền lợi nộp thừa

Để chính sách mới đi vào cuộc sống một cách mượt mà, công tác xử lý nghĩa vụ thuế phát sinh trong giai đoạn giao thời được quy định rất chi tiết nhằm tối ưu hóa dòng tiền cho người nộp thuế.

• Hoàn trả và bù trừ cho hộ cá thể: Những hộ kinh doanh có doanh thu cả năm từ 1 tỷ đồng trở xuống nhưng đã thực hiện nghĩa vụ thuế của quý I/2026 sẽ được cơ quan thuế hoàn trả hoặc bù trừ số tiền nộp thừa vào các khoản nghĩa vụ khác theo quy định.

• Tháo gỡ áp lực tạm nộp cho doanh nghiệp: Các doanh nghiệp nhỏ đã tạm nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp quý I/2026 nhưng dự kiến tổng doanh thu năm không vượt quá 1 tỷ đồng sẽ được dừng tạm nộp ở các quý kế tiếp, đồng thời được xử lý số tiền đã nộp thừa.

• Cơ chế phân bổ cho kỳ tính thuế vắt dòng: Với các doanh nghiệp có kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc sau mốc 1/1/2026, phần thuế được miễn sẽ tính bình quân theo số tháng thực tế thuộc năm dương lịch 2026.

Đánh giá tác động ngân sách và bài toán phát triển bền vững

Mặc dù mang lại lợi ích to lớn cho cộng đồng kinh doanh, chính sách này cũng đặt ra bài toán cân đối thu chi đối với ngân sách nhà nước.

• Quy mô thụ hưởng rộng lớn: Khoảng 2,56 triệu hộ và cá nhân kinh doanh trên toàn quốc thuộc diện được hưởng lợi trực tiếp từ ngưỡng miễn thuế mới.

• Áp lực giảm thu ngân sách: Việc điều chỉnh này dự kiến làm giảm nguồn thu ngân sách khoảng 4.850 tỷ đồng so với ngưỡng 500 triệu đồng trước đó, và chênh lệch tới 16.650 tỷ đồng nếu so sánh với giai đoạn áp dụng thuế khoán mức 100 triệu đồng năm 2025.

• Mục tiêu dài hạn: Dù chịu sụt giảm nguồn thu trong ngắn hạn, chính sách tạo động lực cho các cơ sở kinh doanh tích lũy vốn, mở rộng đầu tư, từ đó đóng góp trở lại cho sự phát triển chung của toàn bộ nền kinh tế.