Khi nào công ty TNHH được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu?

Để trả lời vấn đề này, cần xem xét cụ thể các quy định pháp luật hiện hành liên quan đến ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng như các tiêu chí xác định loại hình doanh nghiệp đó.

Cơ sở pháp lý về chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu

Theo khoản 4 Điều 10 của Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17-5-2025 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt nhằm thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân, Nhà nước đã đưa ra một quy định ưu đãi rất quan trọng:

“Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong ba năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.”

Chính sách này là sự cụ thể hóa chủ trương tại Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị về phát triển doanh nghiệp tư nhân trở thành một động lực quan trọng trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa.

Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện cụ thể, trong đó quan trọng nhất là được xác định là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo các tiêu chí của pháp luật hiện hành.

Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa – cơ sở để được miễn thuế

Hiện nay, việc xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa được quy định tại hai văn bản pháp lý quan trọng:

1. Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 – Điều 4 quy định:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa, được phân loại dựa trên hai tiêu chí:

• Số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người;

• Và đáp ứng một trong hai điều kiện sau:

  • Tổng nguồn vốn không quá 100 tỉ đồng;

  • Tổng doanh thu của năm trước liền kề không quá 300 tỉ đồng.

Ngoài ra, các tiêu chí này còn được chia theo lĩnh vực hoạt động: nông nghiệp – lâm nghiệp – thủy sản, công nghiệp – xây dựng, và thương mại – dịch vụ.

2. Nghị định 80/2021/NĐ-CP của Chính phủ – Điều 5 hướng dẫn cụ thể:

Nghị định này phân chia kỹ hơn các loại hình doanh nghiệp nhỏ và vừa. Trong đó, đối với doanh nghiệp siêu nhỏ hoạt động trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ – một lĩnh vực phổ biến đối với các công ty TNHH mới thành lập – doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời cả hai điều kiện sau:

• Sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 10 người;

• Tổng doanh thu của năm không quá 10 tỉ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỉ đồng.

Trường hợp cụ thể: Công ty TNHH có vốn điều lệ 1,5 tỉ đồng và 3 nhân viên

Dựa trên thông tin bạn đọc cung cấp, có thể phân tích như sau:

• Vốn điều lệ 1,5 tỉ đồng → thấp hơn ngưỡng 3 tỉ đồng theo tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại – dịch vụ;

• Số lao động tham gia BHXH: 3 người → thấp hơn 10 người;

• Nếu doanh thu hằng năm dự kiến dưới 10 tỉ đồng → tiếp tục đáp ứng điều kiện.

Như vậy, nếu công ty của bạn hoạt động trong lĩnh vực thương mại hoặc dịch vụ, thì với vốn điều lệ và quy mô nhân sự hiện có, doanh nghiệp bạn hoàn toàn đủ điều kiện được xem là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Kết luận: Công ty TNHH của bạn có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nếu duy trì đủ điều kiện doanh nghiệp siêu nhỏ trong khoảng thời gian đó.

Lưu ý thêm:

1. Thời điểm miễn thuế được tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, không phụ thuộc vào thời điểm có doanh thu hay phát sinh lãi.

2. Doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ các điều kiện định kỳ, đặc biệt là số lượng lao động tham gia BHXH và doanh thu/nguồn vốn. Nếu trong quá trình hoạt động doanh nghiệp phát triển vượt quá các ngưỡng nêu trên, có thể bị chấm dứt hưởng ưu đãi sớm.

3. Phải thực hiện đúng thủ tục đăng ký với cơ quan thuế, nộp đầy đủ hồ sơ thuế và kê khai theo quy định để được hưởng chính sách miễn thuế.

4. Chính sách miễn thuế này không áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc ngành nghề bị hạn chế, như rượu bia, thuốc lá, bất động sản, xổ số, v.v. Bạn cần kiểm tra kỹ ngành nghề kinh doanh ghi trong giấy phép để đảm bảo đủ điều kiện.

Tổng kết

Nếu bạn mới thành lập công ty TNHH hoạt động trong lĩnh vực thương mại hoặc dịch vụ, có số lao động dưới 10 người, tổng vốn và doanh thu hằng năm dưới mức quy định, thì bạn thuộc nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ và có thể được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Tuy nhiên, để đảm bảo quyền lợi chính đáng của doanh nghiệp, bạn nên:

• Chủ động làm việc với chi cục thuế nơi đăng ký kinh doanh để xác nhận quyền miễn giảm;

• Theo dõi thường xuyên các chỉ tiêu về lao động, doanh thu, vốn;

• Lưu giữ đầy đủ hồ sơ kế toán, sổ sách để chứng minh điều kiện khi cơ quan chức năng kiểm tra.

Việc hiểu rõ và tận dụng các ưu đãi này sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí trong giai đoạn đầu khó khăn, tạo điều kiện để phát triển bền vững và ổn định lâu dài.