Thuế TNCN 2026: 13 khoản phụ cấp miễn thuế & quyền lợi mới

Khung pháp lý về Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) ghi nhận bước chuyển quan trọng khi Nghị định 253/2026/NĐ-CP chính thức ban hành, bổ sung và điều chỉnh chi tiết cách xác định thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công.

Những điểm mới này giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cho người lao động, đồng thời yêu cầu các bộ phận Nhân sự - Kế toán doanh nghiệp cập nhật kịp thời quy chế nội bộ để bảo đảm tuân thủ.

Danh Sách 13 Khoản Phụ Cấp, Trợ Cấp Được Miễn Thuế TNCN Từ Năm 2026

Căn cứ khoản 3 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, 13 nhóm phụ cấp, trợ cấp dưới đây không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của cá nhân:

• Ưu đãi người có công: Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hằng tháng hoặc chi trả một lần theo pháp luật về ưu đãi người có công.
• Người tham gia kháng chiến: Trợ cấp hằng tháng và một lần đối với lực lượng kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong hoàn thành nhiệm vụ.
• Lực lượng vũ trang: Các khoản trợ cấp, phụ cấp quốc phòng, an ninh và phụ cấp đối với lực lượng vũ trang.
• Độc hại, nguy hiểm: Phụ cấp độc hại, nguy hiểm hoặc bồi dưỡng bằng hiện vật tại nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm theo quy định.
• Thu hút, khu vực: Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực áp dụng cho các vùng miền đặc thù.
• Cơ quan đại diện Việt Nam ở nước ngoài: Phụ cấp, sinh hoạt phí do cơ quan Việt Nam chi trả cho thành viên, phu nhân/phu quân và con đi theo.
• Trợ cấp Bảo hiểm xã hội (BHXH): Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con/nhận nuôi con nuôi, trợ cấp suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hằng tháng.
• Trợ cấp khó khăn, thôi việc, mất việc: Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thôi việc, mất việc làm. Nếu doanh nghiệp quy định mức chi trả trong quy chế nội bộ hoặc hợp đồng cao hơn luật định thì toàn bộ phần chi trả thực tế vượt mức này cũng được miễn thuế.
• Bảo trợ xã hội: Các khoản trợ cấp dành cho đối tượng bảo trợ xã hội.
• Phục vụ lãnh đạo: Phụ cấp phục vụ áp dụng riêng cho lãnh đạo cấp cao.
• Trợ cấp chuyển vùng, biển đảo: Trợ cấp một lần khi chuyển công tác đến vùng đặc biệt khó khăn, hỗ trợ cán bộ làm công tác chủ quyền biển đảo. Trợ cấp chuyển vùng một lần cho người nước ngoài đến Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài hoặc người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về nước làm việc theo hợp đồng, quy chế.
• Y tế cơ sở: Phụ cấp dành cho nhân viên y tế thôn, bản.
• Đặc thù ngành, nghề: Các khoản phụ cấp đặc thù theo quy định của từng ngành nghề do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành.

Lưu ý: Các khoản phụ cấp trên phải do cơ quan có thẩm quyền quy định. Phần nhận vượt mức quy định chung (trừ khoản trợ cấp thôi việc, mất việc làm nêu ở mục 8) vẫn phải tính vào thu nhập chịu thuế.

Nhóm Khoản Thu Nhập Được Miễn, Giảm Thuế Đột Phá Năm 2026

Bên cạnh 13 nhóm phụ cấp, Nghị định 253/2026/NĐ-CP bổ sung hàng loạt cơ chế khấu trừ tài chính mang lại lợi ích trực tiếp cho người nộp thuế:

• Tiền ăn giữa ca dưới 1,2 triệu đồng/tháng: Doanh nghiệp chi tiền ăn trưa, ăn giữa ca cho người lao động thì phần vượt quá 1,2 triệu đồng/người/tháng mới tính thuế. Nếu tổ chức trực tiếp nấu ăn, cấp phiếu ăn hoặc mua suất ăn thì hoàn toàn được miễn thuế.
• Nhà ở do doanh nghiệp xây dựng: Lợi ích nhà ở do doanh nghiệp tự xây cho người lao động (bao gồm cả tiền điện, nước, dịch vụ kèm theo) được miễn thuế không phân biệt địa bàn, không còn giới hạn ở khu kinh tế hay vùng khó khăn như trước.
• Nâng mức trừ Quỹ hưu trí tự nguyện lên 03 triệu đồng/tháng: Mức khấu trừ tối đa vào thu nhập chịu thuế khi tham gia bảo hiểm hưu trí tự nguyện tăng từ 1 triệu đồng lên 03 triệu đồng/tháng (bao gồm cả phần doanh nghiệp đóng thay và cá nhân tự đóng).
• Khấu trừ tối đa 47 triệu đồng/năm cho chi phí Y tế & Giáo dục: Cá nhân cư trú được giảm trừ trước khi tính thuế các khoản chi thực tế:
  • Chi khám chữa bệnh trong nước thuộc danh mục BHYT chi trả: Tối đa 23 triệu đồng/năm (cho bản thân và người phụ thuộc).
  • Chi giáo dục - đào tạo tại cơ sở trong nước:Tối đa 24 triệu đồng/năm (cho bản thân và người phụ thuộc).
• Miễn thuế tiền lương những ngày chưa nghỉ phép: Khoản tiền do doanh nghiệp hoặc cơ quan chi trả cho những ngày người lao động chưa nghỉ hằng năm theo đúng Bộ luật Lao động, Luật Cán bộ, công chức, Luật Viên chức được miễn thuế TNCN.
• Miễn thuế chuyển nhượng Chứng chỉ quỹ mở: Thu nhập từ bán chứng chỉ quỹ mở thành lập theo pháp luật chứng khoán được miễn thuế TNCN nếu thời gian nắm giữ đạt từ đủ 02 năm trở lên tính từ ngày mua.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP không chỉ là văn bản điều chỉnh kỹ thuật thu thuế, mà còn thể hiện tư duy quản lý tài chính văn minh: Tập trung nuôi dưỡng nguồn thu thông qua việc mở rộng các khoản giảm trừ thiết thực cho an sinh xã hội như y tế, giáo dục và hưu trí. Việc chủ động rà soát quy chế lương thưởng, chuẩn hóa hồ sơ chứng từ khấu trừ ngay từ đầu năm 2026 sẽ là chìa khóa để mỗi người lao động tối ưu hóa thu nhập hợp pháp, đồng thời giúp doanh nghiệp vận hành đúng hành lang pháp lý, minh bạch và an toàn.