Từ 1.7: Hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online cần lưu ý những thay đổi về nghĩa vụ thuế

Các nền tảng thương mại điện tử sẽ khấu trừ và nộp thuế thay người bán

Theo quy định mới, những tổ chức vận hành các sàn giao dịch thương mại điện tử, cả trong và ngoài nước (như Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…), sẽ phải trực tiếp thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay cho các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ qua nền tảng của họ.

Việc khấu trừ thuế sẽ được thực hiện ngay tại thời điểm giao dịch thành công, tức là khi người mua đã thanh toán hoặc hệ thống xác nhận đơn hàng có doanh thu phát sinh.

Đối tượng bị khấu trừ bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng;

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh trực tuyến.

Điều này đồng nghĩa, nếu người bán hàng online đã được các sàn thương mại điện tử nêu trên khấu trừ và nộp thuế thay thì không cần phải tự khai báo và nộp thuế nữa.

Ai sẽ phải tự khai và nộp thuế?

Quy định khấu trừ thuế không áp dụng cho các hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trên các nền tảng số không có chức năng thanh toán, ví dụ như Facebook, Zalo, YouTube, website cá nhân, các group chốt đơn qua livestream, hay thậm chí thông qua các phần mềm nhắn tin OTT hoặc điện thoại cá nhân.

Những hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động qua các kênh này sẽ phải tự thực hiện kê khai và nộp thuế định kỳ với cơ quan thuế, cụ thể:

• Kê khai hàng tháng nếu hoạt động kinh doanh thường xuyên.

• Kê khai theo từng lần phát sinh nếu hoạt động không thường xuyên hoặc không liên tục.

Cục Thuế các địa phương sẽ theo dõi và phối hợp với các cơ quan chức năng, đơn vị cung cấp nền tảng để giám sát doanh thu và xác minh nghĩa vụ thuế của các đối tượng này.

Mức thuế phải nộp: Áp dụng tỷ lệ theo doanh thu

Dù là nộp thông qua sàn hay nộp trực tiếp, mức thuế áp dụng cho các cá nhân, hộ kinh doanh được tính theo tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu, cụ thể:

Như vậy, nếu cá nhân bán hàng online tự mình thực hiện giao dịch (không thông qua sàn), thì vẫn phải áp dụng đúng biểu thuế như với các sàn đã khấu trừ.

Trường hợp được hoàn thuế

Nếu trong năm, cá nhân hoặc hộ kinh doanh đã nộp thuế GTGT và TNCN đầy đủ theo biểu trên nhưng đến cuối năm xác định rằng tổng doanh thu thực tế dưới ngưỡng chịu thuế hoặc thuộc đối tượng không chịu thuế, thì có quyền làm thủ tục xin hoàn thuế với cơ quan thuế.

Ví dụ:

• Một cá nhân livestream bán hàng trên Facebook trong một vài tháng rồi nghỉ, sau đó tổng doanh thu năm chỉ đạt 80 triệu đồng (thấp hơn mức miễn thuế TNCN là 100 triệu đồng/năm), thì người này có thể yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp.

Tăng cường kiểm tra và xử lý vi phạm

Cơ quan thuế sẽ áp dụng công nghệ để kết nối dữ liệu giao dịch với các nền tảng điện tử, giúp phát hiện các đối tượng trốn thuế hoặc không kê khai đúng mức thu nhập. Đồng thời, các ngân hàng và tổ chức thanh toán trung gian cũng sẽ được yêu cầu cung cấp thông tin dòng tiền liên quan đến các hoạt động kinh doanh trực tuyến.

Người nộp thuế không khai báo đúng và đầy đủ có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, thậm chí bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có hành vi gian lận, trốn thuế nghiêm trọng.

Doanh nghiệp nhỏ và người bán online cần chuẩn bị gì?

• Xác định rõ kênh bán hàng: Nếu đang kinh doanh qua sàn có chức năng thanh toán, cần theo dõi việc khấu trừ thuế của sàn.

• Lưu giữ chứng từ giao dịch: Dù nộp trực tiếp hay bị khấu trừ, người bán vẫn nên lưu hóa đơn, chứng từ thanh toán để đối chiếu khi cần thiết.

• Đăng ký mã số thuế cá nhân nếu chưa có.

• Chủ động kê khai doanh thu và nộp thuế nếu hoạt động trên nền tảng không hỗ trợ thanh toán.

• Theo dõi sát các hướng dẫn từ cơ quan thuế tại địa phương.

Với Nghị định 117/2025, Chính phủ đang đặt ra một bước chuyển lớn trong việc quản lý thuế đối với nền kinh tế số. Hộ kinh doanh và cá nhân bán hàng online sẽ không còn “vùng xám” thu nhập, mà dần phải tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế như các doanh nghiệp truyền thống, nhằm đảm bảo công bằng và tạo nguồn thu ổn định cho ngân sách quốc gia.