Luật Thuế TNCN 2025: Chính Thức Áp Dụng Biểu Thuế 5 Bậc Mới

Cơ Cấu Thuế TNCN 5 Bậc Mới (Áp Dụng Từ 01/7/2026)

Việc điều chỉnh biểu thuế là một nỗ lực nhằm giảm gánh nặng thuế ở một số nhóm thu nhập và tạo động lực cho người lao động. Theo Luật Thuế TNCN 2025, biểu thuế lũy tiến từng phần đã được tinh giản, nới rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc và điều chỉnh giảm thuế suất ở một số mức:

• Thuế suất bậc 2 giảm từ 15% xuống 10%

• Thuế suất bậc 3 giảm từ 25% xuống 20%

Bảng chi tiết biểu thuế 5 bậc mới như sau:

Điểm đáng chú ý: Mức thuế thấp nhất vẫn là 5% (áp dụng cho thu nhập đến 10 triệu đồng), còn mức thuế cao nhất 35% được áp dụng cho ngưỡng thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (trước đây là trên 80 triệu đồng/tháng).

Điều chỉnh Mức Giảm Trừ Gia Cảnh

Luật Thuế TNCN 2025 cũng đưa các mức giảm trừ gia cảnh đã được quy định tại Nghị quyết 110 vào luật, cụ thể:

• Bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng.

• Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Đồng thời, luật trao quyền cho Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh linh hoạt các mức giảm trừ này dựa trên biến động của thu nhập và giá cả thị trường.

Biểu Thuế Lũy Tiến 7 Bậc Hiện Hành (Áp Dụng Đến Hết 30/6/2026)

Trước khi biểu thuế 5 bậc có hiệu lực, biểu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công vẫn áp dụng theo 7 bậc như quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, với mức thuế suất từ 5% đến 35%.

Các Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN Mới (Từ 01/10/2025)

Từ ngày 01/10/2025, Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 đã bổ sung thêm 3 khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, theo đó:

1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công có được từ việc thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

2. Thu nhập từ bản quyền của nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo khi kết quả nhiệm vụ được thương mại hóa theo quy định.

3. Thu nhập của chuyên gia, nhà đầu tư cá nhân làm việc hoặc góp vốn vào các dự án/quỹ khởi nghiệp sáng tạo và sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.