Chính sách mới: 12 trường hợp tổ chức được mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài

Theo quy định mới, chỉ có người cư trú là tổ chức mới được phép mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài. Cá nhân không nằm trong đối tượng được điều chỉnh bởi thông tư này. Thông tư 39 đã liệt kê rõ ràng 12 trường hợp cụ thể được phép mở tài khoản, tập trung vào ba nhóm đối tượng chính.

1. Nhóm Tổ chức Tín dụng (TCTD)

Các TCTD được phép mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài trong các tình huống sau mà không cần xin phép lại (nếu đã có Giấy phép hoạt động ngoại hối của NHNN):

• Thực hiện các hoạt động ngoại hối ở nước ngoài theo Giấy phép đã được NHNN cấp.

• Thực hiện nghĩa vụ liên quan đến khoản vay nước ngoài khi hợp đồng vay có yêu cầu phải mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài.

• Đáp ứng điều kiện xin cấp phép thành lập và hoạt động cho văn phòng đại diện, chi nhánh, hoặc ngân hàng 100% vốn ở nước ngoài.

• Phục vụ cho hoạt động thường xuyên của văn phòng đại diện ở nước ngoài.

2. Nhóm Tổ chức Kinh tế

Các tổ chức kinh tế (doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã) cần được NHNN cấp Giấy phép mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài trong những trường hợp sau:

• Đáp ứng các điều kiện xin cấp phép thành lập và hoạt động cho chi nhánh hoặc văn phòng đại diện ở nước ngoài.

• Phục vụ cho hoạt động của chi nhánh hoặc văn phòng đại diện đã được cấp phép ở nước ngoài.

• Mở tài khoản để thực hiện khoản vay nước ngoài theo thỏa thuận hợp đồng (áp dụng cho bên đi vay).

• Áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc diện đầu tư đặc biệt quan trọng hoặc dự án PPP nhằm thực hiện các cam kết, thỏa thuận với bên nước ngoài.

• Thực hiện các cam kết, thỏa thuận, hợp đồng với đối tác nước ngoài, bao gồm hợp đồng thầu xây dựng, mua bán tàu, hoặc các loại hợp đồng khác.

3. Nhóm Tổ chức Khác

Các tổ chức này có thể mở tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài khi thực hiện các hoạt động cụ thể sau:

• Tiếp nhận viện trợ từ nước ngoài.

• Tiếp nhận tài trợ từ nước ngoài.

• Thực hiện các trường hợp đặc biệt khác được cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cho phép.

🔒 Lưu ý pháp lý và rủi ro vi phạm

Ngoại trừ một số trường hợp đặc thù (như TCTD đã có giấy phép), đa số các tổ chức đều cần làm thủ tục xin cấp Giấy phép mở và sử dụng tài khoản ngoại tệ ở nước ngoài tại NHNN trước khi giao dịch.

Việc mở hoặc sử dụng tài khoản ngoại tệ không đúng với quy định tại Thông tư 39/2025/TT-NHNN sẽ bị xử phạt hành chính. Theo Nghị định liên quan, hành vi này có thể bị phạt tiền từ 80-100 triệu đồng. Tùy mức độ vi phạm, tổ chức vi phạm còn có thể bị buộc đóng tài khoản mở sai quy định, buộc nộp lại khoản lợi bất hợp pháp, hoặc đình chỉ giao dịch liên quan.

Các tổ chức có nhu cầu cần phải lưu ý kiểm tra kỹ đối tượng (chỉ tổ chức, không phải cá nhân), xác định rõ mục đích phải thuộc 1 trong 12 trường hợp được phép, và hoàn tất thủ tục xin phép với NHNN. Việc lưu giữ đầy đủ hồ sơ liên quan (hợp đồng, giấy phép, báo cáo định kỳ) là rất quan trọng để tránh rủi ro khi bị thanh tra, kiểm toán.