Chi tiết Nghị định 253/2026 về Thuế TNCN

1. Chi tiết các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế

Dựa trên cơ sở pháp lý tại Điều 4 và Điều 5 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cơ quan chức năng đã phân loại cụ thể 7 nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công không phải chịu thuế trong năm 2026, bao gồm:

• Nhóm 1: Các khoản thù lao tăng thêm từ việc làm ca đêm, tăng ca ngoài giờ tiêu chuẩn, cũng như tiền lương bù đắp cho những ngày nghỉ phép năm mà người lao động chưa sử dụng hết theo đúng quy định của pháp luật lao động hiện hành.

• Nhóm 2: Khoản lương hưu được chi trả định kỳ bởi Quỹ Bảo hiểm xã hội; cùng với các khoản thu nhập hợp pháp nhận được từ quỹ hưu trí tự nguyện hoặc các quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung.

• Nhóm 3: Thu nhập của đội ngũ thuyền viên mang quốc tịch Việt Nam đang trực tiếp công tác trên các tuyến vận tải quốc tế (thuộc hãng tàu trong nước) hoặc đang làm việc cho các hãng tàu nước ngoài.

• Nhóm 4: Các khoản thù lao phát sinh từ việc trực tiếp đảm nhận và thực hiện các nhiệm vụ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và các dự án đổi mới sáng tạo.

• Nhóm 5: Tiền lương của chuyên gia nước ngoài công tác trong các dự án ODA viện trợ không hoàn lại hoặc tổ chức phi chính phủ tại Việt Nam; nhân sự người Việt làm việc tại các cơ quan thuộc Liên hợp quốc ở Việt Nam; và những cá nhân đang tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình toàn cầu.

• Nhóm 6: Chính sách ưu đãi miễn thuế kéo dài tối đa 05 năm dành riêng cho nguồn nhân lực chất lượng cao trong ngành công nghiệp số. Ưu đãi này áp dụng cho thu nhập từ: các dự án thuộc khu công nghệ số tập trung; dự án R&D (nghiên cứu và phát triển) hoặc sản xuất chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI); và các hoạt động đào tạo chuyên sâu về nhân lực số.

• Nhóm 7: Tương tự như trên, ưu đãi miễn thuế 05 năm cũng được áp dụng cho các nhân sự công nghệ cao trực tiếp tham gia vào công tác R&D các công nghệ chiến lược hoặc sản phẩm công nghệ trọng điểm, nằm trong danh mục ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của pháp luật.

2. Cập nhật hạn mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ năm 2026

Một trong những điều chỉnh mang tính bước ngoặt, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực lãnh của người dân là việc thay đổi mức giảm trừ gia cảnh. Cụ thể, chiếu theo nội dung tại Điều 1 của Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, hạn mức giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (theo khoản 1 Điều 19 Luật Thuế TNCN) đã được nâng lên đáng kể:

• Đối với bản thân người nộp thuế: Mức giảm trừ cơ bản được nâng lên ngưỡng 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương với tổng mức 186 triệu đồng/năm).

• Đối với mỗi người phụ thuộc: Hạn mức giảm trừ áp dụng cho mỗi cá nhân đủ điều kiện là 6,2 triệu đồng/tháng.

Sự thay đổi này được quy định rõ tại Điều 2 của Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, trong đó nhấn mạnh hiệu lực thi hành sẽ chính thức bắt đầu từ ngày 01/01/2026 và áp dụng trọn vẹn cho kỳ tính thuế của năm 2026.

Đồng thời, sự ra đời của Nghị quyết này cũng chính thức thay thế và làm hết hiệu lực thi hành đối với Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14 ban hành ngày 02/06/2020 trước đây. Việc nới lỏng các mức giảm trừ gia cảnh (15,5 triệu đồng cho bản thân và 6,2 triệu đồng cho người phụ thuộc) được kỳ vọng sẽ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính, đảm bảo mức sống ổn định hơn cho người lao động trong giai đoạn kinh tế mới.