Giảm 30% thuế TNCN, TNDN trong năm 2026 và 2027

Quốc hội chính thức thông qua chính sách giảm 30% thuế

Chiều ngày 24/8/2026, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân, doanh nghiệp. Kết quả biểu quyết cho thấy 480/481 đại biểu tham gia biểu quyết tán thành, thể hiện sự đồng thuận rất cao đối với giải pháp hỗ trợ khu vực sản xuất, kinh doanh.

Điểm đáng chú ý là chính sách không giảm trực tiếp thuế suất mà giảm 30% trên số thuế phải nộp của đối tượng đáp ứng điều kiện. Cách thiết kế này giúp người nộp thuế xác định khoản hỗ trợ dựa trên nghĩa vụ thuế thực tế của từng kỳ tính thuế.

Chính sách được áp dụng cho hai kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, đồng thời Nghị quyết có hiệu lực ngay từ ngày 24/8/2026.

Cá nhân kinh doanh được giảm 30% thuế TNCN

Đối với thuế thu nhập cá nhân, đối tượng được hưởng chính sách là cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, với điều kiện doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.

Như vậy, mức giảm được xác định theo từng năm. Cá nhân đáp ứng điều kiện doanh thu trong năm nào thì được xem xét giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.

Điều này có ý nghĩa đáng kể đối với nhóm cá nhân kinh doanh quy mô nhỏ và vừa. Trong bối cảnh chi phí đầu vào, nhân công, mặt bằng và các khoản vận hành có thể tạo áp lực lớn lên dòng tiền, việc giảm trực tiếp nghĩa vụ thuế giúp người kinh doanh giữ lại thêm một phần nguồn lực tài chính.

Đáng chú ý, cần phân biệt doanh thu với số thuế phải nộp. Ngưỡng 10 tỷ đồng là điều kiện xác định đối tượng được hưởng chính sách, trong khi khoản tiền thực tế được giảm lại được tính trên số thuế TNCN phải nộp theo quy định.

Doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm thuế TNDN

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, Nghị quyết áp dụng mức giảm 30% số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam và có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Có thể hình dung đơn giản: nếu một doanh nghiệp thuộc diện được hưởng chính sách và sau khi xác định đầy đủ nghĩa vụ thuế, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 100 triệu đồng thì phần giảm theo Nghị quyết tương ứng là 30 triệu đồng, số thuế còn phải nộp là 70 triệu đồng.

Tuy nhiên, doanh nghiệp không nên chỉ căn cứ vào doanh thu để tự động kết luận mình được giảm thuế. Việc xác định nghĩa vụ thuế vẫn phải thực hiện theo quy định về thu nhập chịu thuế, các khoản được trừ, thuế suất, ưu đãi và những điều kiện liên quan.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế được tính giảm như thế nào?

Một điểm rất đáng chú ý đối với doanh nghiệp là trường hợp đang được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Theo quy định, nếu doanh nghiệp đồng thời thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ phần ưu đãi thuế.

Quy định này có ý nghĩa quan trọng trong quá trình tính thuế. Doanh nghiệp không lấy số thuế trước ưu đãi để tiếp tục giảm 30%, mà phải xác định số thuế còn phải nộp sau khi áp dụng chính sách ưu đãi hiện hành, sau đó mới tính khoản giảm theo Nghị quyết.

Cách quy định này giúp tránh việc một khoản thuế được hưởng đồng thời nhiều cơ chế giảm trừ theo cách làm tăng mức hỗ trợ vượt quá phạm vi chính sách.

Trường hợp doanh nghiệp chia, tách cần đặc biệt lưu ý

Chính sách giảm thuế cũng đặt ra giới hạn đối với một số doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách.

Theo nội dung được công bố, doanh nghiệp được thành lập từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực sẽ không thuộc diện giảm 30% nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách trong năm tương ứng vượt mức 10 tỷ đồng.

Quy định này có thể được nhìn nhận như một cơ chế hạn chế việc tái cấu trúc doanh nghiệp chỉ nhằm tạo ra nhiều pháp nhân có quy mô doanh thu thấp hơn để đáp ứng điều kiện hưởng chính sách.

Do đó, doanh nghiệp thực hiện chia, tách trong giai đoạn Nghị quyết có hiệu lực cần rà soát kỹ lịch sử doanh thu, thời điểm thực hiện việc chia, tách và tổng doanh thu của các doanh nghiệp liên quan trước khi xác định quyền hưởng ưu đãi.

Chính sách giảm thuế mang lại tác động gì?

Việc giảm 30% số thuế phải nộp trong hai năm liên tiếp có thể tạo ra tác động trực tiếp đến dòng tiền của doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh.

Trước hết, chính sách giúp giảm áp lực tài chính trong ngắn hạn. Thay vì toàn bộ khoản thuế phải nộp được đưa ra khỏi dòng tiền của hoạt động kinh doanh, một phần nghĩa vụ được giảm, qua đó tạo thêm dư địa để người kinh doanh xử lý các khoản chi phí thiết yếu.

Bên cạnh đó, đối với doanh nghiệp nhỏ, khoản thuế được giảm có thể được sử dụng cho nhiều mục tiêu như bổ sung vốn lưu động, mua sắm máy móc, duy trì nhân sự, phát triển thị trường hoặc tái đầu tư vào hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Chính sách cũng mang ý nghĩa rộng hơn ở góc độ phát triển khu vực kinh tế tư nhân. Trong quá trình xây dựng chính sách, Chính phủ xác định việc hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ là một trong những giải pháp nhằm tạo điều kiện cho khu vực này phát triển, tích lũy và tái đầu tư.

Những điểm cần ghi nhớ

• Mức hỗ trợ: Giảm 30% số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp, không phải giảm 30% thuế suất.
• Ngưỡng doanh thu: Không quá 10 tỷ đồng mỗi năm trong năm 2026 hoặc 2027.
• Thời gian áp dụng: Kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
• Hiệu lực Nghị quyết: Từ ngày 24/8/2026.
• Doanh nghiệp đang ưu đãi thuế: Tính mức giảm 30% trên số thuế TNDN còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần chủ động rà soát

Điểm quan trọng nhất sau khi chính sách được thông qua là người nộp thuế cần xác định đúng mình có thuộc diện được giảm hay không. Việc này không chỉ dựa trên con số doanh thu mà còn phải xem xét loại đối tượng, kỳ tính thuế, tình trạng ưu đãi thuế và những trường hợp loại trừ được Nghị quyết quy định.

Đối với doanh nghiệp, nên chuẩn bị hệ thống theo dõi doanh thu riêng cho từng năm, rà soát các khoản ưu đãi thuế đang áp dụng và xác định số thuế TNDN sau ưu đãi trước khi tính khoản giảm 30%.

Đối với cá nhân kinh doanh, cần theo dõi chính xác doanh thu phát sinh trong từng năm để xác định điều kiện áp dụng. Đặc biệt, không nên hiểu rằng cứ có doanh thu dưới 10 tỷ đồng là đương nhiên được giảm 30% toàn bộ nghĩa vụ thuế; mức giảm vẫn phải được xác định trên số thuế TNCN thực tế phải nộp thuộc phạm vi Nghị quyết.

Chính sách có ý nghĩa trong giai đoạn 2026–2027

Việc Quốc hội lựa chọn thời gian áp dụng trong cả hai năm 2026 và 2027 cho thấy chính sách không chỉ hướng tới giải quyết khó khăn tức thời mà còn tạo thêm khoảng thời gian để doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh củng cố hoạt động.

Với doanh nghiệp, giảm nghĩa vụ thuế đồng nghĩa với việc có thêm nguồn lực để duy trì dòng tiền và tái đầu tư. Với cá nhân kinh doanh, chính sách có thể góp phần tăng phần thu nhập còn lại sau thuế, từ đó hỗ trợ khả năng duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh.

Ở góc độ quản lý, đây cũng là một giải pháp tài khóa nhằm đồng hành với khu vực kinh doanh có quy mô doanh thu không lớn, trong bối cảnh Nhà nước tiếp tục triển khai nhiều chính sách hỗ trợ người dân và doanh nghiệp.

Tóm lại, từ ngày 24/8/2026, chính sách giảm 30% thuế TNCN và thuế TNDN chính thức có hiệu lực, áp dụng cho kỳ tính thuế 2026 và 2027. Cá nhân cư trú kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức đủ điều kiện về doanh thu cần chủ động rà soát hồ sơ, doanh thu và nghĩa vụ thuế để không bỏ lỡ khoản hỗ trợ đáng kể này. Đặc biệt, doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế hoặc có hoạt động chia, tách cần nghiên cứu kỹ điều kiện áp dụng để xác định chính xác số thuế được giảm.