Nghị định 228/2025/NĐ-CP: Xử phạt trong kiểm toán độc lập

Nghị định 228/2025/NĐ-CP: Xử phạt trong kiểm toán độc lập

1. Phạm vi và đối tượng áp dụng
Áp dụng cho mọi cá nhân, tổ chức (trong và ngoài nước) vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm toán độc lập, gồm: doanh nghiệp kiểm toán, chi nhánh nước ngoài, tổ chức nghề nghiệp, cơ sở đào tạo… 

2. Thời hiệu xử phạt
Thời hạn để xử phạt là 5 năm kể từ khi hành vi vi phạm được phát hiện hoặc chấm dứt 

 

3. Hình thức xử phạt

• Chính: Cảnh cáo hoặc phạt tiền.

• Bổ sung:

  • Tước quyền hành nghề hoặc đình chỉ hoạt động kiểm toán từ 1–24 tháng

  • Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm.

4. Mức phạt tiền tối đa

• Cá nhân: tối đa 1 tỷ đồng

• Tổ chức: tối đa 2 tỷ đồng (gấp đôi cá nhân cho cùng hành vi).

5. Một số hành vi xử phạt cụ thể

• Chứng chỉ kiểm toán viên:

  • 10–20 triệu đồng: tẩy xóa, sửa, cho mượn hoặc dùng sai Chứng chỉ

  • 30–40 triệu đồng: doanh nghiệp mượn/thuê chứng chỉ không đúng quy định

  • 40–60 triệu đồng: giả mạo chứng chỉ (chưa đến mức truy cứu hình sự)

  • Khắc phục hậu quả: nộp lại lợi bất hợp pháp; trả lại chứng chỉ hoặc giấy phép hành nghề cho cơ quan cấp.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả nâng cao
Ngoài phạt tiền và các biện pháp bổ sung, cá nhân/đơn vị vi phạm có thể buộc:

• Mua bảo hiểm nghề nghiệp hoặc trích quỹ dự phòng rủi ro.

• Xây dựng, vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.

• Thiết lập trang thông tin điện tử; cải chính thông tin sai; công bố dữ liệu đầy đủ.

• Nộp lại lợi bất hợp pháp cho ngân sách nhà nước 

7. Thẩm quyền xử phạt
Chủ tịch UBND cấp tỉnh, các cơ quan công an cấp tỉnh có thẩm quyền xử lý, với khả năng áp dụng đầy đủ các hình thức phạt cảnh cáo, phạt tiền, tước giấy phép hành nghề, tịch thu tang vật và biện pháp khắc phục hậu quả.