Từ 200 triệu đồng doanh thu/năm, hộ kinh doanh sẽ vào diện chịu thuế

Vì sao ngưỡng 200 triệu đồng/năm được lựa chọn?

Theo ông Mai Sơn – Phó Cục trưởng Cục Thuế, việc xác định ngưỡng doanh thu 200 triệu đồng không phải là tùy tiện, mà được tính toán kỹ lưỡng dựa trên nhiều yếu tố:

• Liên thông với Luật Thuế thu nhập cá nhân: Mức 200 triệu đồng là ngưỡng được tính toán tương đương với thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh đối với người làm công ăn lương.

• Phù hợp với thực tế kinh doanh: Qua theo dõi, nhiều hộ kinh doanh hiện nay có doanh thu lớn, hoạt động đa ngành nghề, thậm chí có hoạt động xuyên tỉnh, xuyên biên giới và có khả năng thực hiện kế toán giống như doanh nghiệp.

• Tính đến tỷ suất lợi nhuận: Cơ quan thuế sẽ dựa trên tỷ suất lợi nhuận bình quân của từng ngành nghề để xác định nghĩa vụ thuế thay vì chỉ áp dụng tỷ lệ khoán đơn giản như trước.

4 nhóm phân loại hộ kinh doanh theo doanh thu

Dự thảo đề xuất chia hộ kinh doanh thành 4 nhóm:

1. Dưới 200 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế.

2. Từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm: Áp dụng mức thuế suất theo ngành nghề, khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử.

3. Từ 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm: Áp dụng với các ngành nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng; bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

4. Từ 1 tỷ đến trên 10 tỷ đồng/năm: Áp dụng cho lĩnh vực thương mại, dịch vụ; bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai điện tử.

Ngưỡng trên 10 tỷ đồng được xem là mức cao nhất, tiếp cận gần với quy mô doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Tăng cường quản lý, hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi

Một điểm nhấn trong dự thảo lần này là định hướng hộ kinh doanh hoạt động giống doanh nghiệp siêu nhỏ thay vì duy trì mô hình “buôn bán nhỏ lẻ, thuế khoán” như trước đây.

• Đẩy mạnh sử dụng công nghệ: Bộ Tài chính và Cục Thuế đang triển khai đồng bộ hóa việc sử dụng hóa đơn điện tử gắn với máy tính tiền, và sẽ phát triển công cụ kê khai đơn giản qua điện thoại thông minh.

• Hộ kinh doanh sẽ không còn là một khái niệm riêng biệt: Theo ông Mai Sơn, khái niệm “hộ kinh doanh” trong luật có thể sẽ được điều chỉnh để tiệm cận với cách hiểu quốc tế – tức là coi như một loại hình doanh nghiệp siêu nhỏ.

• Thay đổi cách tính thuế: Không còn "ấn định khoán" đơn thuần mà sẽ dựa vào tỷ suất lợi nhuận, chi phí đầu vào, quy mô hoạt động để áp dụng cả thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phù hợp.

Phản hồi về đề xuất nâng ngưỡng chịu thuế lên 400 triệu đồng

Một số ý kiến cho rằng, ngưỡng 200 triệu đồng là thấp và nên nâng lên mức 300–400 triệu đồng để không gây áp lực thuế với hộ nhỏ. Về điều này, đại diện Cục Thuế cho biết:

• Đây là nội dung đang lấy ý kiến rộng rãi, chưa phải kết luận cuối cùng.

• Ngưỡng 200 triệu đồng/năm vẫn là mức “sàng lọc bước đầu”, sau đó sẽ tiếp tục xét đến ngành nghề, tỷ suất sinh lời cụ thể để đưa ra mức thuế chính xác và công bằng.

Mục tiêu cuối cùng: Công bằng và hiện đại hóa hệ thống thuế

Việc thay đổi chính sách thuế đối với hộ kinh doanh không chỉ nhằm tăng thu ngân sách, mà còn để:

• Đảm bảo công bằng giữa người làm công ăn lương và người kinh doanh.

• Khuyến khích minh bạch hóa thu nhập, hạn chế tình trạng "lách thuế" phổ biến hiện nay.

• Tạo nền tảng pháp lý hiện đại hơn để quản lý tốt hoạt động kinh doanh cá nhân trong thời đại số.

Dự thảo Luật Quản lý thuế mới với các ngưỡng doanh thu rõ ràng đang tạo nên nhiều ý kiến đa chiều trong xã hội. Tuy nhiên, theo lý giải từ Cục Thuế, đây là một bước đi cần thiết để thống nhất cách quản lý, thúc đẩy chuyển đổi số trong quản lý thuế, đồng thời từng bước chuẩn hóa hoạt động hộ kinh doanh theo mô hình doanh nghiệp.

Hiện dự thảo vẫn đang trong quá trình lấy ý kiến từ người dân và các tổ chức. Mọi đóng góp sẽ được tổng hợp và trình lên cấp có thẩm quyền xem xét, điều chỉnh trước khi ban hành chính thức.