25 dấu hiệu doanh nghiệp có rủi ro về hóa đơn, hoàn thuế GTGT theo Công văn 1873/TCT-TTKT

Các dấu hiệu gồm:

1. Doanh nghiệp thay đổi người đại diện pháp luật trên 2 lần trong 12 tháng, hoặc đồng thời thay đổi địa điểm trụ sở.

2. Có sự thay đổi nhiều lần về trạng thái hoạt động hoặc loại hình kinh doanh trong năm.

3. Doanh nghiệp mới hoạt động nhưng chuyển trụ sở liên tục trong vòng 1-2 năm.

4. Đã có thông báo “không hoạt động tại địa chỉ đăng ký” nhưng tiếp tục chuyển trụ sở.

5. Công ty có cổ đông là người thân như vợ chồng, anh em, bố mẹ cùng góp vốn.

6. Giám đốc từng đứng tên doanh nghiệp khác đã bỏ địa chỉ, nợ thuế hoặc ngừng hoạt động.

7. Doanh nghiệp hoạt động nhiều năm nhưng không có doanh thu, sau đó bán hoặc chuyển nhượng lại.

8. Không có giấy phép khai thác khoáng sản nhưng lại xuất hóa đơn tài nguyên.

9. Mua bán hàng hóa không phù hợp với đặc thù địa phương hoặc ngành nghề kinh doanh.

10. Chưa nộp đủ vốn điều lệ theo quy định.

11. Mua bán, sáp nhập doanh nghiệp với giá trị dưới 100 triệu đồng.

12. Có hoạt động lớn trong các ngành nghề thuê nhân công, như xây dựng, nhà hàng, vận tải, khoáng sản, siêu thị, gỗ...

13. Doanh thu tăng đột biến qua kỳ khai thuế, hoặc GTGT đầu ra < 1% doanh thu.

14. Doanh thu cao nhưng không có kho hàng, không phát sinh chi phí thuê kho.

15. Doanh thu > 10 tỷ/năm nhưng thuế GTGT nộp < 100 triệu đồng.

16. Sử dụng nhiều hóa đơn (từ 500 – 2000 số), nhưng xóa bỏ tới 20% hóa đơn đã phát hành.

17. Sau khi chuyển sang hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, số lượng hóa đơn giảm bất thường.

18. Không thông báo phát hành hoặc không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

19. Thuế GTGT đầu ra bằng hoặc xấp xỉ đầu vào, không có chênh lệch rõ ràng.

20. Hàng hóa, dịch vụ mua vào không liên quan đến hoạt động bán ra.

21. Thuế đầu vào, đầu ra lớn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc âm nhiều kỳ.

22. Không có tài sản cố định hoặc chỉ có giá trị thấp.

23. Giao dịch qua ngân hàng có dấu hiệu rút tiền ngay sau khi nhận, vòng quay bất thường.

24. Lao động sử dụng không phù hợp với quy mô hoặc ngành nghề thực tế.

25. Một người đại diện pháp luật điều hành nhiều công ty cùng lúc.

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế năm 2019, cụ thể là điểm d khoản 2 Điều 73, hồ sơ hoàn thuế được phân loại như sau:
Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước khi hoàn gồm:

• Hồ sơ có dấu hiệu rủi ro cao về thuế;

• Hồ sơ chưa giải trình, hoặc giải trình không thuyết phục sau khi được yêu cầu bổ sung;

• Hồ sơ không thực hiện thanh toán qua ngân hàng;

• Hồ sơ hoàn thuế thuộc đối tượng bắt buộc kiểm tra theo quy định của Chính phủ.

Như vậy, nếu hồ sơ của doanh nghiệp thuộc diện rủi ro, chắc chắn sẽ bị kiểm tra trước khi giải ngân hoàn thuế.

Để đảm bảo an toàn pháp lý và tránh vi phạm về hóa đơn, doanh nghiệp cần thực hiện các giải pháp chủ động như sau:

 Đối với doanh nghiệp:

• Chỉ kê khai hóa đơn đầu vào khi có giao dịch thật: Mua bán hàng hóa phải có chứng từ giao nhận rõ ràng, bên bán có thông tin pháp lý đầy đủ.

• Đối chiếu hóa đơn trên hệ thống hoadondientu.gdt.gov.vn: Doanh nghiệp nên thường xuyên kiểm tra tính hợp pháp của hóa đơn thông qua App “Tra cứu hóa đơn” của Tổng cục Thuế.

• Tránh hợp thức hóa chi phí không có thật: Hành vi này dễ khiến doanh nghiệp bị xếp vào nhóm rủi ro, ảnh hưởng đến cả quá trình hoàn thuế và thanh tra thuế.

 Về phía cơ quan thuế:

• Đã xây dựng hệ thống phân tích dữ liệu lớn (Big Data) và áp dụng trí tuệ nhân tạo (AI) để đối chiếu hóa đơn – tờ khai – kê khai thuế, phát hiện nhanh dấu hiệu gian lận.

• Kết nối dữ liệu liên thông với các cơ quan chức năng khác để xử lý những doanh nghiệp có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, kê khai khống chi phí, mua bán hàng trôi nổi.

• Đẩy mạnh quản lý rủi ro, triển khai hệ thống hóa đơn điện tử toàn quốc và nâng cao khả năng giám sát giao dịch.

Liên hệ tư vấn:

• Email: tuvan1@luatnguyen.com | tuvan2@luatnguyen.com

• Zalo Official: Văn Phòng Luật Sư Luật Nguyễn

• Fanpage: LUẬT NGUYỄN

• Website: luatnguyen.vn
  
  Q-BTT Luật Nguyễn